某机关财务管理制度

机关财务管理制度

为了切实加强局机关的财务管理,维护财会工作的程序,使各项经费的使用有章可循。根据国家有关财政制度,结合本局实际情况,特制定本办法。

一、财务管理的原则

(一)机关财务管理本着“量入为出,略有节余”的原则,树立效益、节俭、遵纪的观念,根据经费的来源,合理安排使用。

(二)经费管理实行专项经费预算管理,预算外经费纳入统一管理办法。

(三)经费使用实行“一支笔”审批制度。

二、财务报销有关规定

(一)单据要求

1、原始凭证(发票)要符合会计法规定,即由国家税务或财政部门监制。

2、原始凭证(发票)要合法、真实,书写整齐、清洁,记载准确、完整、大小写要一致。

3、一般原始凭证(发票)所具金额在壹仟元以下的,由现金支付;超过支付限额的,由转帐支票支付。

4、自制原始凭证要符合财政规定。

(二)审批要求

1、所有原始凭证(发票)、自制凭证都要注明用途,并有经办人签名。

2、所有原始凭证(发票)、自制凭证都要经主管日常工作的局长签名同意后,财务科方可给予报销。

3、单项超过伍仟元的支出,需经局党委集体讨论通过,经主管日常工作的局长签名同意后,财务科方可给予报销。

4、车管科的驾驶员日常出车补贴,车管科科长根据实际情况,签名同意后,财务科给予报销。

三、商品采购、领用有关规定

(一)机关事务管理局的一般商品采购,由本局总务人员办理。

(二)商品采购审批要求:

1、商品采购必须事先由申购科室填写《购物采购单》,按规定程序报批同意,由局总务人员凭单采购。

2、单次采购金额在壹佰元以内的用品,由各科室的负责人向总务人员提出采购申请,填写《购物采购单》后,总务人员凭单采购。

3、单次采购金额在叁佰元以下的用品,由各科室的负责人向科室分管领导提出购物申请,经分管领导同意批准,交与总务人员凭单采购。

4、单次采购金额在叁佰元以上的用品,由各科室的负责人提出申请,报分管领导审批后交主持日常工作的局长同意后,总务人员凭单采购。

(三)商品采购

1、总务人员采购商品,需按财务规定开具有效凭证。

2、总务人员发票报销,经有关人员(职能科室负责人)证明,主持日常工作的局长签名同意后,财务方可报销。

(四)领用物品规定

本局同志向总务人员领用物品,应在物品领用登记表中签名,总务人员定期(半年一次或每季一次)向主持日常工作的局长汇报商品采购、领用情况。

(五)总务人员采购商品,应坚持公正、公平、节约的原则,把好质量关,若有违反规定采购的行为,须按有关规定处理。

www.qiquHa.com.com 制度大全

篇2:二小财务管理制度

第二小学财务管理制度

一、总则

为规范我校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进教育事业优先发展,根据《事业单位财务规则》、《市学校财务管理制度》和国家有关法规,结合本街道学校特点,制定本制度。

学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析,如实反映学校财务状况。

二、财务收支管理

(一)、收入管理

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入。

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。

3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则,各项经费必须及时足额上缴财务中心,做到票款同步。

(二)、支出管理

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括:事业支出、建设性支出、经营性支出

2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,精打细算,厉行节约,使各项支出发挥出最大的经济效益。

3、学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替,学校支出须使用合法票据。

4、严格开支审批手续和批准权限:凡是需要购置物资必须经校长审批方可购置。

(三)、财会人员职责

1、会计人员具体负责本单位的财务会计工作,进行会计核算,实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划,学校资金的筹措和使用,运用会计资料进行科学分析,做好学校领导参谋。做好学校的收费管理,制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准,认真把关,严格审查原始凭证,以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据,对不符合制度和规定的经济业务,不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度,控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务,及时登记现金及银行日记帐,做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据,严格掌握库存现金限额和现金使用范围,不得以白条子抵充现金,也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理,银行印鉴分人保管,确保资金安全。

3、报帐人员负有出纳的职责外,还应做好以下几点:

⑴、及时将学校收入解缴银行,并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐;

4、财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴,发现有错及时更正,确保会计核算资料的准确性。

由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误,只能通过调整凭证的方法进行调整,即另编记帐凭证以红字冲错误凭证,重新编制正确凭证,任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。

5、报表是进行会计信息综合的重要手段,是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须按规定要求报送。做到内容完整,数据准确,报送及时。

6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分,财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

篇3:南城小学后勤财务管理制度

城南小学后勤财务管理制度

一、财务管理

1、财会人员和理财小组要认真贯彻执行党和国家的财政方针、政策,维护财经纪律,正确进行财务监督。

2、凡经相关部门批准并由学校替代收取的教辅、管理、保险等费用,必须请示学校校长方可给付。

3、学校经费的支出,以发票或食堂采购凭证为准,每张票据必须有经手人说明用途、分管财务领导证明,才可报校长审批,在出纳处报帐。

4、假钞谁收取谁负责,教师个人和财务人员账目往来一般以凭据为准。

5、出纳会计每月定期向校长书面报告财务收支和现金余额情况。

6、分管财务领导每学期向教职工公布财务情况,接受咨询。

二、学校物资采购、保管、领用

1、学校物资购、管、用实行登记制,由学校分教务、总务、政教、幼儿园线负责登记工作。

2、大宗采购1000元以上校务会决定,3000元以上报总支审批。

3、采购人员须预先支取现金的,须出具借条,采购完报账后换回借条。

4、假期财产保管由值班人员负责,按相关制度追究责任。

5、学校物资不得外借校外人员,一般不借给教师个人使用,凡因故需要借用的,必须校长批准,出具借用条据,并在规定时间内归还,有损坏的按1.5倍价格赔偿。

三、班级财产维修承包办法

班级财产由班主任管理,损坏由学校负责维修,但视情况追究班主任责任。

四、借款、用电、就餐等规定

1、教师个人借款500元以上,须由校长审批。所有借款优先从教师工资或绩效中扣除。

2、教职员工校内用电严格按表收费,电表由学校购买安装,用户使用保管,遗失或人为损坏由用户负责。用户调动或离职由续住者继续使用保管。

3、学校为学校教职工提供工作餐,教职工来客一天内不收取伙食费,超过一天按每餐5元收取伙食费。

4、正式教师直系子孙(特指子、孙)就读幼儿园按标准收取保育费,不收伙食费,就读小学按标准收取一切费用。

五、财务后勤领导小组(20**秋)

1、领导小组组长:zz

成员:z

2、理财小组组长:z

组员:z

篇4:会馆财务管理制度

休闲会馆财务管理制度

一个企业的资产、资金是企业最基本的经营保证,它直接关系到企业能否正常地经营和稳步地运行,是经营的前题和保障。而成本费用的有效控制又直接影响到企业经营利润的多少,并为企业的扩大再经营提供足够的资金保障。现阶段作为一个中型企业来说,对资产、资金、成本、费用的管理尤为重要,因此必须建立一整套现代化管理制度,企业才能适应市场经济的激烈竞争,使企业永远立于不败之地。

就企业本身的财务管理角度而言,必须对企业资产、资金、成本、费用等方面进行有效的管理,并建立一套结合企业具体实际、切实可行的管理制度。

一、资产的管理

资产主要包括货币资金、库存商品、低值易耗品、固定资产和应收款项。

凡属各项财产、物资必须设专人管理,并建立健全购进、验收、发出、使用、盘存、报废等一切程序,每个环节都有专人负责,做到责任明确、互不推诿、层层把关。

1、对库存商品(包括物料用品)的采购必须按计划在保证质量、价格合理的情况下,入库前保管员要认真与发货凭证进行核对,把好品名、规格、产地、质量、数量等关口,填写入库单并签字,采购员将财务联与发货票交部门负责人、总经理签字后到财务审核报帐或消帐。如未经总经理批准的急需物品,可先电话沟通采买,事后及时补签。

对商品和物料的发出,库管员见有营业部主任和相关经理和经办人签字的出库单认真核对数量,清点后付出。商品、物料出库时按移动加权平均法计价,库管员将已办出入库的财务联及时送交财务以便记帐,月终由财务派出人员协助库管对商品、物料进行实地盘点,同时填制库存盘点表,并将实点数与帐面数进行核对,如发生长短现象应填制溢余短缺报告单,查明原因后根据不同情况进行帐务处理。消耗物料用后的空瓶不能丢弃,须到库房以旧换新。

2、低值易耗品的管理和使用:

低值易耗品是企业经营过程中数量最多的用具物品,它的管理好坏影响着企业经营的成果,本会馆规定凡单位价值在2000元以下,100元以上的物品都作为低值易耗品进行核算;凡单位价值在100元以下的、在使用过程中逐渐磨损的、具有物质形态的物品,虽在财务上直接记入费用,但为加强资产管理,各使用部门也应设置备查簿。低值易耗品的购入由使用部门提出计划,部门负责人签字后报总经理批准后交财务,方可由采购员组织进货。库管员根据票据各内容验收合格后填制入库单,使用部门领用时要

办理出库手续。财务可根据低值易耗品价值较低、容易损坏、更换频繁等特点,领用时对其价值进行五五摊销处理。首次领用时摊销50%,如价值较大,可先列待摊费用,按一年摊完,其余50%的价值待报损时再摊入费用。财务对低值易耗品要设二级明细帐,对各使用部门的低值易耗品要设备查簿,由部门负责人在备查簿上签字。对其使用的物品每季进行清点,如有盘盈盘亏,查明原因及时进行帐务处理。如中途出现损坏、丢失等现象,也要填制报损单及时处理。报损后,低值易耗品各使用部门无权处理,须交回库房统一置办。对已出库进入浴场消耗品的实耗数额,各部门应按班次每天进行统计,并报总经理。

3、固定资产的管理

固定资产是经营服务过程中必须具备的劳动资料和物质基础。由于价值较大、使用期限较长,其价值随着使用而逐渐磨损,并转移到费用中去,因此财务上必须加强对固定资产严格管理。

对于固定资产的购入,均需总经理和董事长商榷后,总经理批准执行,须按合同严格把关,验收时要由分管经理、技术部门、财务部门、使用部门派员进行验收,并在固定资产验收单上同时签字,以便明确责任。

财务部门要根据发票及时入帐,以便正确反映固定资产的增加情况,一经使用就要按现行规定的使用年限计提折旧。折旧方法可用平均年限法,每月按使用部门计提固定资产折旧,并分别入帐。

使用部门要设置固定资产台帐及卡片,同时应记录固定资产的维修、更换、大修等情况。

对会馆的固定资产一年要进行彻底的盘点,由财务牵头、部门经理参加。在盘点过程中发现的盘盈、盘亏等问题要及时上报,经总经理和董事长商榷后,总经理批准,财务根据情况分别进行处理;另对固定资产的调出、报废均由总经理和董事长商榷后批准执行。

二、资金管理

包括货币、长短期借款、资本金等,资金是企业经营活动的重要保证,只有足够的资金才能使企业正常运行,因此组织管理好资金是会馆的首要任务,把资金用在刀刃上,使有限的资金发挥无限的作用,创造最好的效益,即而确保资本金的完整,使其得到不断的增值。

安排好银行借款和限期还款,保证会馆的信誉。对货币资金更要严格管理,坚持一支笔审批的原则,经办人、部门经理、总经理直接在原始发票或费用报销单上签字。未经相关领导签字同意的支出,出纳不予报销。

月终,现金帐户要与总分类帐要进行核对,库存现金与帐面核对,必须做到日清月结、心中有数,银行日记帐要与银行对帐单进行核对,每月须编制银行存款余额调节表。

三、工资费用的管理

工资是活劳动转化的一项费用,它在企业成本费用中占有相当大的比例,因此做好工资费用的管理对会馆经营效益有着重要的影响,并对调动员工的积极性起着重要的作用。会馆对各类员工要有计划有编制的进行管理,尽力做到人尽其才、定岗、定责、定考核有奖有罚,使员工树立高度的敬业精神,从而使员工以会馆为家,忠心耿耿地投身于会馆的发展和壮大中。

工资附加费的提取按国家现行规定执行,职工福利费按工资总额的14%提取,用于工伤医疗,员工福利支出等。

工会经费按工资总额2%提取,其60%上交给工会组织,40%作为基层工会活动的经费。

职工教育经费按工资总额1.5%提取,用于员工的再教育支出。

月末,将应付工资按部门分配,工资费用均在应付工资帐户中进行核算。

四、成本和费用管理

加强成本管理、降低成本耗费,对提高会馆经济效益、积累财富、促进发展极为重要,成本管理的基本任务是通过预测、计划、控制、核算、分析来反映会馆的经营成果,并逐步挖掘一切降低成本的潜力。

成本费用的购成要严格按成本法的规定对部门进行严格划分,如实计算物料消耗,正确地提取固定资产折旧,摊销递延费用,提取工资及附加费,并合理摊销及预提费用。对各部门承担的共同费用要合理分摊,使成本费用在各期间内能够相对稳定或有所降低。

管理费用、营业费用、财务费用系期间费用是经营活动的必备条件,故此对其要进行有效的控制,其中营业费用的控制尤为重要。

五、收入的管理

收入是会馆前期巨额投资和经营过程中各种消耗的逐步回报,消费场所的环境,服务的档次及质量对经营收入有及其重要的影响。

会馆所提供的服务质量,如能得到宾客的满意和认可,会

馆将会蒸蒸日上、日新月异,为扩展业务会馆采取的发卡、售卡、优惠、打折、赊、减、免均须高层会议研究批准,并订出方案严格执行。财务部门将收入按部门进行合理分解,使考核得以顺利进行。

六、价格的管理

根据会馆的档次由经理对门票、各服务项目、酒水、香烟以及所有供应物品定出牌价,报会馆高层会议研究批准,所有员工要严格执行,绝不能任意抬价、降价。对新上的服务项目和购入的新品要及时定价,以便宾客消费。

七、票据的管理

票据主要指财务部门向税务机关领取的各种发票和由财务部门发出的收据。领用发票、收据时都要在财务部门进行登记,领用部门用完发票和收据要及时将存根交回财务、并注销,财务部门要认真检查发票和收据的使用、作废等情况。如丢失发票应由经办人负责,并按税务局的规定承担一切经济损失。各种手写单,每日经核单员与微机核对相符后,由核单员妥善保管,并定期处理,微机单则由财务统一存放。各种报表单据领用时,领用人须签字,并注明领用编号范围、数量、日期、部门、签名等内容。使用时,不允许涂改,如有任何涂改,所有同号联数同时作废,并须营业部主任签字认可,且作废单据杜绝撕毁。

八、保密制度

严格保守商业机密,会馆员工尤其是管理层人员,对会馆的一切机密严禁泄露,譬如重大的经营决策、实施方案、营业数据等。有关部门来会馆查帐时必须由总经理批准,否则不能私自接待。由于泄密造成的影响和损失,会馆要进行严肃的处理。

为使会馆开业后能有较高经济收益和一个良好的发展空间,会馆全体员工齐心协力以优质服务求生存,向管理要效益。此管理制度在执行中,如有不妥之处和不完善的方面,经一段时间试行后要逐步修订和完善。

1.会馆收银系统统一实行微机化管理,为保证财务流程通畅,开业初期,将实行手工票据传递和微机操作同时并行,待条件成熟后,将逐步取消手工操作。

2.收银员、吧员为财务核算提供基础数据,而核单员是对基础数据的审核和归纳,他们都是管理中必不可少的重要环节。收银员、吧员实行双重领导,业务方面由财务部垂直领导,浴区和餐厅的核单员也归属于财务部门;网络管理员因工作需要由财务部门领导,并随时满足提出的要求。

篇5:公司流动资产财务管理制度

公司流动资产财务管理制度(七)

1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。

2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位,清欠工作由业务部门牵头,财务部配合。每月末的最后两天内,每个业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划,及拟开具增值税专用发票计划,以便财务部门人员筹划、配合。

3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的情况下,本着“先平?、再采购、后库存、”的原则,正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系,防止超储积压物资的产生。因此,相当对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况,公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。

4、公司在每月底或年终决算前,应由财务部门会计人员组织其他专门人员,对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一定要仔细,认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明,对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资,应查明原因,分清责任,提出向总经理处理意见。

5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。

6、盘点库存商品要求:

[1.盘点时按照货品实物地理位置逐一清点,按顺序见货盘点,不准跳跃式盘点,严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘,减少人为的盘点差错;

[2.所有数据均以实物盘点数为准,严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数;

[3.盘点表格内所有项目由财务部统一制定不得修改;

[4、盘点结束后,参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离开岗位;并在盘点表上签字???认。

[5、参加盘点的人员在盘点当日一律停止休假,并依时间提前达到指定工作地点,如有特殊情况,应事先请示核准,否则以旷工论处;

[6、发生盘盈、盘亏情况后,仓库保管员应查明原因,并在盘点表中注明,否则将追究其责任。

[7、盘点资料的保存:盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。

7、盘点差异处理流程:财务部门会计人员计算制作差异清单→实际经管人员进行原因分析→报财务主管批注处理意见→总经理审批→财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。

8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。