饭店会计核算制度设计

会计核算制度设计

(一)、目的性

在进行会计核算制度设计前,应明确自己的目的是什么,想解决什么样的问题;

1、**集团具有跨地区、跨所有制、跨行业的特点,**酒店管理公司的会计科目,内部报表(报告)如何与**集团接轨;

2、执行07年《会计准则》和08年《税法》;

3、酒店内部控制制度如何应用到实际工作中;

4、哪些特殊业务或内部监控需要设置具体科目来体现;

5、设置内部监控需具备各项P&P;

6、财务信息如何及时、全面地衔接**集团、**酒店管理公司;

7、与业主明确各自财务主体的具体范围,明确酒店内部各经营部门经济业务与财务部门的衔接;

8、最终确定酒店会计核算实务的操作流程。

(二)、合法性

设计企业内部会计制度必须以国家和**地方政府颁布的财经法规为依据,内容上应与《会计法》、《会计准则》、《税法》协调一致。

(三)、效益性

设计企业内部会计制度以提高信息质量、工作效率为手段,最终目的是提高企业的经济效益,应充分考虑设计成本、运行成本和与之带来的效益之间的投入产出关系。

(四)、可操作性

与国家颁布的《税法》《会计准则》相比,企业内部会计制度在表达方式上应该尽量浅显,并与企业日常会计核算的实务紧密联系,内容上更为全面具体,某种程度上是对《税法》《会计准则》的一个细化。

(五)、监控性

设计企业内部会计制度某种意义上是企业内部财务控制思想的体现,应贯彻在企业内部会计制度设计的始终。对每项重要经济业务都要安排事前、事中、事后的控制方式,便于及时掌握和归集所需要的信息。对会计账目列示方式、财务报告的披露方式要进行详尽地规定。

www.qiQuha.com.com 制度大全

篇2:公司会计核算科职责范例

公司会计核算科职责范本

直接上级:财务部经理;

下属部门:固定资产核算岗位,材料核算岗位,工资核算岗位,成本费用核算岗位,无形资产和递延资产。

部门性质:会计成本费用核算,成本管理;

管理权限:受财务部部长委托,行使对财务部的成本费用核算整过程的核算和监督管理;

管理职能;严格按照成本核算办法规定,正确归集,分配生产费用,计算产品成本,编制成本费用报表,进行成本费用的分析和考核,对所承担的工作负责。

具备条件:1。坚持原则,廉洁奉公;

2.具有会计专业技术资格;

3.主要一个单位或者单位内一个重要方面的财务工作时间不少于二年;

4.熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理的有关知识;

5.有较强的组织能力;

6.身体状况能够适应本职工要求。

职业道德:1。敬业爱岗;

2.热爱本职工作;

3.依法办事;

4.客观公正;

5.搞好服务;

6.保守秘密;

主要职责:

1.服从财务部部长对会计核算工作的要求和指导,一切工作在财务部部长的指导下展开,一切管理行为向财务部部长负责;

2.每年根据公司制订方针、计划及目标,确定成本控制目标,层层落实分解到各生产车间及班组,并组织推动并督促检查各车间班组做好成本核算工作,做到人人动脑筋,个个算成本,保证完成和超额完成成本计划,保证公司总目标的实现。

3制订和组织执行全公司的成本管理制度,进行成本预测,编制成本预算;加强成本控制,核算产品成本;编制成本费用报表,检查考核综合分析公司成本计划的完成情况及增产节约经济效果,组织和指导各车间开展成本管理工作,总结推广先进经验。并协助有关部门建立在产品台账和半产品成品登记簿,在产品的内部转移和半产品的出库、入库都要认真登记,对在产品和自制半产品要定期盘点,做到账实相符。采取多种形式开展部门、车间、班组的群众性经济核算,贯彻经济责任制。

4.会同劳资部门,严格按照规定掌握使用工资总额,分析工资计划的执行情况,对于违反工资计划,以及按照规定预发,滥发工资及津贴的行为应预以制止,或向财务部部长和有关领导报告。

5.审核工资计算表,办理代扣款项,发放工资后,要及时收回;经签名的工资计算表,作为原始凭据入账。

6.制订固定资产目录,进行固定资产折旧的分类核算。对列作固定资产管理,按类别和部门列示,一式二份,一份由设备动力科保管,一份由财务部门保管,每月设备动力科应将固定资产的增减数量及保存地点报财务会计核算科,做到账实相符。

7.会计核算科组织使用部门,设备动力科每年对固定资产进行清查盘点,发现盈亏要清查原因,在未查明之前不得轻易处理,待查明原因后经法定代表人批准,进行账务处理。

8.拟定材料管理与核算的实施办法,对于原材料,燃料、包装物等材料的收发,领退和保管,都要制定手续和制度,明确责任。

9.认真审核材料供应计划和供贷合同,防止盲目采购,对超计划用款,要经过总经理批准。

10.参与库存材料的清查盘点。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因,分别不同情况经过批准后进行账务处理。

11.要经常深入了解材料的储备情况,对于超过正常储备和呆滞积压的材料,要分析原因,提出处理意见,报总经理批准后处理。

12.完成领导交办的其他工作

篇3:制药有限公司会计员(应收应付材料核算)职务说明书

浙江**制药股份有限公司

职务说明书

职务名称:会计员(应收、应付/材料核算)职务级别:职务编号:

工作部门:财务部上级主管:经理撰写日期:2011.9.18

撰写人:ZZ部门审核:人力资源部批准:

一.职务目标:

岗位设立目的,职权范围和主要内容。

为公司领导及相关部门提供与销售有关的各项财务数据。依据国家企业财政法规及公司内部会计管理制度履行职责。进行销售帐务处理,核对产品发货、回笼数据,根据规定计提销售费用,编制产品销售利润表、产品销售分析表、主要财务指标月报表等报表。

二.主要职责

按照由主到次顺序书写,列举主要工作内容,用关键动词表述所担负责任。

1、及时准确地编制产品销售利润表等,提供有关信息。

2、审核发货通知单等票据,处理销售帐务。

3、传递、反馈货款回笼数据,保证销售信息准确及时。

4、定期或不定期与仓库对帐,确保帐务数据正确完整,保全公司财产。

5、根据规定计提销售费用,研究开发费,保证费用分配的合理有序。

6、及时与销售公司联系工作,沟通有关信息。

三.职位要素;

1.知识结构

描述完成此项工作所需的相关知识,与之相关的理论,术语,概念,原则,规程,技术等理解力的要求,描述专业、学历要求,专业岗位培训,自我进修以及工作实践经验、年限的要求。

1、大专以上财务或相关学历;

2、1年以上财务、会计工作经验。

3、熟练掌握会计制度、财务管理知识。

4、熟练掌握计算机的操作技能,会使用办公软件尤其是财务软件。

5、具备会计从业资格证书及初级会计资格证书。

2.复杂程度

从工作本身的性质、任务的多样性、获得指导与帮助的可能性、工作的范围以及时效性等几方面考虑,描述此项工作对于一个受过全面培训或已可称为合格的员工来说,其难易程度。

1、根据自己的知识协调与仓库、商务部的工作,保证工作进展顺利,发生的数据正确。

2、加强财务知识的学习,分析在日常工作中可能出现的问题及时进行弥补和更正。

3、加强与销售公司的工作关系,及时沟通信息。

3.责任范围

(1)工作的自由度:

从以下几方面说明该工作的自由度:内部的书面指示,规程,政策以及外部法律,法规对之的束缚力;完成该项工作的时间要求,任务的多样化以及所需的主动能动性。

1、在公司遵守内部会计管理制度、人事制度。

2、在公司外部遵守国家财税、财政法律法规,依法办事。

(2)范围:

描述工作直接影响的最大范围:科室、部门或工作单位,生产线、车间或公司。

本职工作的履行将直接影响本公司销售款项信息的正确性、及时性;

影响到公司领导的决策的质量;

影响到往来单位帐务核对及本单位成本费用分配计入的正确合理性。

4.人际关系

描述完成此项工作需与公司内外其他人的联系的工作要求。注意从简单的信息交换到复杂的讨论和谈判的关系的排列。描述具体联系的机构和对象,相互关系的重要性和频率,以及对公司的潜在影响。

1、在公司内部与总经办、天然公司、商务部、仓库、档案室、医务室有关人员有业务关系。

2、在外部与销售公司进行工作联系,与有关部门处理好公共关系。

5.实施管理

(1)人员管理:

描述直接和间接管理着的员工的层次和数量,在提供指导和控制功能中的角色。

无。

(2)职能监督

描述对机构的组织、决策、指导功能。包括水平、类型、管理多样性,个人决定人、财、物权限。

1、负责销售费用、研究开发费的提取。

2、负责天然公司销售提成的复核。

6.操作技能

(1)技能水平

描述完成此项工作对于手臂,手,手指的灵活性、精确性、速度和协调性的要求。包括活动和需要培训的性质。操作技能对于此项工作重要程度如何

熟练使用计算机、计算器、算盘等计算及分析工具。此项工作对于手臂、手、手指的灵活性、精确

性、速度和协调的要求较高,它会影响到工作的质量和工作效率,尤其是影响到数据的正确性。

(2)应用程度

描述每日应用操作技能的时间有多少

平均每天操作计算机、计算器7小时左右

7.集中视力

描述所要求集中视力的程度。考虑可能因阅读,测量仪器,标尺度,查疵点等长时间用眼和集中视力而引起的眼睛紧张和疲劳。每日需集中视力的时间有多少

每日需要处理大量的数据和文字,极易引起眼睛疲劳和紧张,整个工作时间都必须集中视力,近8小时。

8.体力消耗

描述完成此项工作所需的能力和努力的总和由于完成工作所产生的紧张和不适。指出被移动物体的重量,工作的重复性,进行的速度,走,站,举,拉,推,运送,上升等的程度。

体力消耗较少。

9.工作环境

(1)工作条件

描述完成工作时环境引起的身体的不适。使一个身体(能力和灵敏性)正常的人感觉不舒服和讨厌的环境程度如何

除因集中视力贯穿于整个工作时间,引起眼睛紧张和疲劳外,无其它明显不适。

(2)夜行。通常每月有几个晚上因工作需要出差不在家。

无

篇4:会计核算基础工作制度

会计核算基础工作制度

第一条充分体现会计信息的可靠性,特制定本规定。

第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行,不得任意更改或自行设置,个别因公司业务需要新增会计科目时,须报批准。

第三条凭证统一采用记帐凭证,在实行会计电算化操作后,可采用软件打印记帐凭证。

第四条会计核算组织程序:采用记帐凭证汇总表核算程序,记帐凭证汇总表核算组织程序如下:

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证;

(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐;

(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐;

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;

(六)月终,根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是:先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表,然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是:根据一定时期的全部记帐凭证,按照相同科目归类,定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在科目凭证汇总表的相关栏内,以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规则:

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依据外,其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证,不能登记帐簿,且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐,会计主管分别签名,不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外,不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系,原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记,总帐定期登记,一般不超过10天。

(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后,在记帐凭证上划“∨”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误,用以下方法更正:

1.记帐前发现记帐凭证有错误,应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错,应在错误的全部数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图章后,将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码,以及更正的理由和依据。

(九)红字冲帐除了用于更正的错误外,还可以用于下列事项:

1.经济业务完成后,发生退回或退出;

2.经济业务计算错误而发生多付或多收;

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;

4.其它必须冲销原记数字的事项。

(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内,并在摘要栏“承前页”

(十一)月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编制会计报表,需要发生额的帐户,应分别结出月份季度和年度发生额,在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户,也可不结总。不需要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线。

(十二)编制会计报表前,必须把总帐和明细帐记载齐全,试算平?,每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表,后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到新帐各该帐户的第一行,并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时,详细注明余额组成内容,在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户,划一条余线注销或盖戳注销。

第六条结帐、对帐:

(一)结帐是结算各种帐簿记录,它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行

的,具体内容如下:

1.在结帐时,首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

2.本期内所有的转帐业务,应编成记帐凭证记入有关帐簿,以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

3.在全部业务登记入帐的基础上,应结算所有的帐簿,具体方法参见“记帐规则”的第11点。

(二)对帐是为??保证帐证相符,帐帐相符,帐实相符。具体内容如下:

1.帐证核对:是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对,这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符,就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对,以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次,主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对,现金、银行存款二级帐与出纳的现金,银行存款日记帐相核对,会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类:第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对,各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等,要求每季核对一次。

篇5:会计核算程序试题

会计核算程序试题

一、单项选择题

1.根据记账凭证逐笔登记总分类账是()核算程序的主要特点。

A汇总记账凭证B科目汇总表

C多栏式日记账D记账凭证

2.()核算程序上最基本的一种会计核算程序。

A日记总账B多栏式日记账

C记账凭证D科目汇总表

3.科目汇总表核算程序()

A能清楚反映账户的对应关系B不能反映账户对应关系

C登记总分类账的依据和方法不同D编制会计报表的依据不同

4.各种会计核算程序的主要区别是()

A登记明细分类的依据不同B总账的格式不同

C登记总分类账的依据和方法不同D编制会计报表的依据不同

5.财务会计报告是根据()资料编制的

A日记账、总账和明细账B日记账和明细分类账

C日记账和总分类账D明细分类账和总分类账

6.()是指会计凭证和账簿的种类、格式及账簿之间的相互关系。

A会计核算程序B逐日登记总账

C记账程序D编制科目汇总表

7.记账凭证核算程序登记总账的直接依据是()

A汇总登记总账B账簿组织

C记账程序D编制科目汇总表

8.科目汇总表核算程序登记总账的直接依据是()

A各种记账凭证B记账凭证汇总表

C汇总记账凭证D多栏式日记账

二、多项选择题

1.在各种会计核算程序下,明细分类账可以根据()登记。

A原始凭证B原始凭证汇总表

C记账凭证D汇总记账凭证

E科目汇总表

2.在科目汇总表核算程序下,记账凭证是用来()的依据。

A登记现金日记账B登记银行存款日记账

C登记明细分类账D登记总分类账

E编制科目汇总表

3.在各种会计核算程序下,总分类账可以根据()进行登记。

A记账凭证B科目汇总表

C汇总记账凭证D转账凭证和多栏式日记账

E原始凭证及原始凭证汇总表

4.记账凭证核算程序一般适用于()的企业单位。

A经营规模较大B经营业务较多

C经营规模较小D经济业务较少

5.科目汇总表核算程序一般适用于()的企业单位。

A经营规模较大B经济业务较多

C经营规模较小D经济业务较少

6.目前常采用的会计核算程序主要有()。

A科目汇总表核算程序B记账凭证核算程序

C汇总记账凭证核算程序D多栏式日记账核算程序

E日记总账核算程序

三、判断题

1.记账凭证核算程序的主要特点是记账凭证分为收、付、转三种。()

2.现金日记账与银行存款日不论是采用三栏式或多栏式,都是根据收款凭证和付款凭证登记的。()

3.记账凭证核算程序是最基本的一种会计核算程序。()

4.记账凭证是登记各种账簿的唯一依据。()

5.各种会计核算程序的主要区别是登记总分类账的依据和方法不同。()

6.科目汇总表可以反映科目之间的对应关系。()

7.不论采哪种会计核算程序

,都必须设置日记账、总分类账和明细分类账。()

8.不同会计核算程序下,编制会计报表的依据是不同的。()

9.利用科目汇总表可以进行发生额试算平衡。()

10.不同会计核算程序下,登记明细分类账的依据相同。()

参考答案

一、单项选择题

1~5DCBCD

6~8BCB

二、多项选择题

1ABC2ABCE3ABCD4CD5AB6ABCDE

三、判断题

1~5×√√×√

6~10×√√√√