二级公司对三级单位管控体系:审计管控

二级公司对三级单位管控体系:审计管控

二级公司对三级单位审计上的管控主要在审计计划管理、财务收支审计、基本建设项目审计(限上项目、限下项目)、企业领导人经济责任审计、审计中介机构选择、专项审计、管理审计七个方面。

1.审计计划管理。三级全资公司提交审计计划至二级公司、经销公司审批,三级控参股公司自行制定审计计划,履行本单位内部审批程序。

2.财务收支审计。三级全资公司的财务收支审计由二级公司实施,三级控股公司由二级公司实施或按照股东各方约定实施,三级参股公司由控股方审计后,将审计报告报二级公司备案。

3.基本建设项目审计。基本建设项目审计按照权限划分为限上项目和限下项目。其中限上项目,三级单位上报二级单位,最终由集团公司审计。限下项目三级全资公司由二级公司组织审计,三级控参股公司由本单位自行组织审计,审计结果向二级公司备案,必要时,二级公司可组织对控股公司的抽查。

4.企业领导人经济责任审计。三级单位遵循“谁管理、谁审计”的原则,在具体审计实施前,由组织审计公司内部按照审计计划审批流程。

5.审计中介机构选择。三级全资公司应在集团公司入围单位中选择,如需从备选库外选聘审计机构的,必须上报二级公司、经销公司审批;三级控参股公司自行选择审计终结机构。

6.专项审计。三级全资公司专项审计由二级公司进行,审计结果报经销公司备案,三级控参股公司自行组织专项审计。

7.管理审计。三级全资公司的管理审计由二级公司开展,三级控参股公司的管理审计自行组织实施。

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篇2:二级公司对三级单位管控体系:审计管控

二级公司对三级单位管控体系:审计管控

二级公司对三级单位审计上的管控主要在审计计划管理、财务收支审计、基本建设项目审计(限上项目、限下项目)、企业领导人经济责任审计、审计中介机构选择、专项审计、管理审计七个方面。

1.审计计划管理。三级全资公司提交审计计划至二级公司、经销公司审批,三级控参股公司自行制定审计计划,履行本单位内部审批程序。

2.财务收支审计。三级全资公司的财务收支审计由二级公司实施,三级控股公司由二级公司实施或按照股东各方约定实施,三级参股公司由控股方审计后,将审计报告报二级公司备案。

3.基本建设项目审计。基本建设项目审计按照权限划分为限上项目和限下项目。其中限上项目,三级单位上报二级单位,最终由集团公司审计。限下项目三级全资公司由二级公司组织审计,三级控参股公司由本单位自行组织审计,审计结果向二级公司备案,必要时,二级公司可组织对控股公司的抽查。

4.企业领导人经济责任审计。三级单位遵循“谁管理、谁审计”的原则,在具体审计实施前,由组织审计公司内部按照审计计划审批流程。

5.审计中介机构选择。三级全资公司应在集团公司入围单位中选择,如需从备选库外选聘审计机构的,必须上报二级公司、经销公司审批;三级控参股公司自行选择审计终结机构。

6.专项审计。三级全资公司专项审计由二级公司进行,审计结果报经销公司备案,三级控参股公司自行组织专项审计。

7.管理审计。三级全资公司的管理审计由二级公司开展,三级控参股公司的管理审计自行组织实施。