酒店帐务处理工作流程
酒店帐务处理工作流程(二)
帐务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平?表。
收入凭证的编制方法是:
借:应收帐款――客帐
应收帐款――街帐――明细
应收帐款――团队
银行存款
贷:营业收入
应付帐―电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前,首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有:
(一)支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时,成本核算员要检查发票的五大要素:A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出统计。
(二)每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前,首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后,即可编制各银行支出表。统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致。
(三)、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为:
1、填写付款单位名称;
2、填写付款日期;
3、填写经济业务内容摘要;
4、填写会计科目及帐号;
5、填写经济业务发生额。
制度大全-www.Qiquha.com.com篇2:酒店收银员工作流程
酒店收银员工作流程(五)
酒店收银员每天必须准时打开服务器,打开服务终端的应用程序,调试好摄像头,准备好会员登记表,会员卡,打开大厅壁挂电视,启动大厅滚动信息屏幕。做好分担区内卫生。做好客人入店前的必要准备工作。
每天在天黑时打开户外霓虹灯,在闭店前关掉
客人入店时应主动问好,微笑服务。(您好,欢迎光临zz会馆)
客人走到近前时应主动为客人办理会员卡,介绍清楚俱乐部现有的优惠措施,耐心细致的指导客人如何填好会员登记表,动员客人填写详细的表格信息。特别是电话号码,qq号码,生日等。如果客人有什么疑问,一定要耐心回答。及时询问客人是通过什么方式来到的俱乐部。
在给会员录入信息时一定要快速准确,严格按照软件使用程序进行开卡录入。每一个会员必须要有照片,如果会员不同意照相,一定要给与解释
为会员办理完会员卡后,一定要在卡面上标注清楚会员的id号,会员号,核对好会员的充值金额。
整理好每日的会员登记表,装订成册,标注好日期,总收入金额、实收金额、赠送金额,尾页附好经理赠送签单,存档。每日还要整理好会员信息档案,以便查阅。
每日与财务人员做好交接工作,当日现金必须核对清楚。出现遗漏或者丢失由收银员补齐
会员在下来充值时一定要宣传俱乐部现有优惠政策,鼓励会员多充值,为会员充值时要及时准确,
每日的店内商品销售要认真填写销售登记,做好商品的进、销、存登记。完成与财务的交接
对于每日法官为会员所点商品的飞鸽传书,要迅速的给与回复,与商品销售员搞好协调工作,对于会员所需商品的数量,品名要表述清楚,督促商品销售员收回货款,及时入账。
每日接听电话要有详细的记录,电话接听必须使用文明语言,(您好,**会馆)对于咨询的电话一定要给与详细的解答,对于重要的电话要及时上报。
篇3:公司内部审计工作流程
公司内部审计工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统――→查验签发支票登记簿与签发支票存根――→抽验资金收付款凭证――→核实收入货币资金收款收据――→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表――→检查不相容职务划分情况――→检查货币资金收付凭证管理――→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。
③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2)内部控制系统测试
调查了解企业存货内部控制系统――→抽查部分采购业务文件,追踪其业务系统――→抽查部分存货出库业务,追踪其业务处理系统――→审查存货管理制度――→抽查盘点记录――→评价存货内部控制系统
(3)实质性审查
①材料的审查
材料采购的审查:审查订货合同――→审查材料的验收入库情况――→审查材料采购成本,查看采购成本的构成项目是否正确,采购费用分配比例是否合理,采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确――→审查在途材料――→审查材料采购的账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料,时间安排在结账日或接近结账日
③材料出库的审查
对生产领用材料应核实生产计划,核查发出材料的计价,揭露弄虚作假的行为
3、应收账款审计
(1)审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
(2)内部控制系统测试
调查了解并描述应收款项内部控制系统――→检查不相容职责的划分――→验证期末余额的合理性――→抽查客户账龄分析表――→审查销货折扣与收款的合理性――→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续――→评价应收款项内部控制系统
(3)实质性审查
①应收账款的审查
取得应收款明细表――→发出询证应收账款――→分析询证函及应收账款余额――→取得或编制应收账款账龄分析表,确定应收账款的可实现价值――→审查坏账准备金的提取与使用
②应收票据的审查
取得应收票据分析表――→清点库存应收票据――→询证应收票据――→对应收票据发生和收回的审查――→对票据贴现的审查――→分析评价应收票据的可兑现程度
4、固定资产审计
(1)审计目标
①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性
(2)内部控制系统测试
深入了解固定资产的内部控制系统――→验证固定资产的新增手续――→验证固定资产的退废手续――→抽验固定资产验收报告――→检查固定资产账、卡的设置情况――→评价固定资产内部控制系统
(2)实质性审查
①固定资产入账价值的审查
②固定资产增加与减少的审查
③固定资产折旧的审查
④固定资产结存的审查
⑤在建工程审查
(二)、收入、成本与费用审计
1、主营业务收入审计
(1)审计目标
证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性
(2)内部控制系统的测试
了解并描述内部控制系统――→测试销售计划――→审查销货合同――→检查岗位职责的执行――→测试销货制度的执行――→评价主营业务收入的内部控制系统
(3)实质性审查
①分析检查主营业务收入的变动趋势――→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度,与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围,以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性――→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账,相互核对――→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账,根据生产经营和结算方式,确定销售收入的实现
③核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查――→审查发票和销货合同,采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确――→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比,查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期――→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实,核对有关的发票、运单及其他单据,确认收入截止期是否正确无误
④销售退回、折让及折扣的审查
销货退回的审查――→销货退回的合理性――→退回批准手续的性――→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查――→折扣和折让的合理性――→折扣和折让冲减当期销售收入,进而影响利润,因此折扣和折让应符合公司有关规定,发现异常情况应重点审查。折扣和折让的真实性――→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准,按规定程序例行手续。
2、产品成本审计
(1)审计目标
证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
(2)内部控制系统的测试
调查了解并描述产品成本的内部控制系统――→审查产品成本计划――→审查产品成本管理责任制的执行――→审查成本基础工作――→评价产品成本内部控制系统
(3)实质性审查
①产品成本开支范围合规性的审查
②
直接材料费的审查
直接材料耗用量的审查――→直接材料计价的审查――→直接材料费用分配的审查
③直接人工费的审查
审查直接人工费的真实性――→审查工资结算的正确性――→审查工资分配的正确性――→审查职工福利费计提及分配的正确性――→审查直接人工费账务处理的正确性
④制造费用的真实性
审查制造费用的真实性――→审查制造费用项目的合规性――→审查制造费用会计处理的正确性
⑤辅助生产费用的审查
审查辅助生产费用的归集――→审查辅助生产费用的分配
⑥在产品成本的审查
审查在产品结存量――→审查在产品的计价方法
⑦产成品成本的审查
审查产成品数量――→审查产品成本的计算
3、费用审计
(1)审计目标
证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性
(2)内部控制系统的测试
了解并描述费用内部控制系统――→索取并审查费用计划、预算及执行情况――→抽取有关凭证、检查费用审批手续――→检查费用账户的设置、登记及凭证保管――→评价费用内部控制系统
(3)实质性审查
分析主要费用的变动趋势――→审查费用开支的真实性与合规性――→核查期间费用的截止日期――→审查费用会计处理的正确性
(三)、利润审计
1、审计目标
证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确
2、内部控制系统的测试
了解描述利润的内部控制系统――→审查利润计划――→审查岗位责任制的执行――→查验会计处理程序――→评价利润内部控制系统
3、实质性审查
(1)产品销售利润的审查
审查产品销售利润的合规性――→产品销售内容应符合企业财务制度规定,严格分清与其他业务利润的界限,计算方法符合规定
审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性――→①产品销售成本计价是否正确:审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致,应注意采用计划成本核算时,结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异,有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则――→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对,检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性,确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则,如发现有多转、少转成本的现象,应扩大审计范围。
(2)其他销售利润的审查
①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性――→审查材料销售手续的合规性――→审查材料销售账务处理的正确性
②审查技术转让收入
审查技术转让双方是否签有合同,是否经过公证――→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认――→审查技术转让收入是否属实,成本、费用是否真实。
③固定资产出租收入的审查
审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同――→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理――→审查固定资产出租收费是否合理,租金收入是否及时、全部入账――→审查固定资产出租合同的执行情况
④审查其他业务支出的真实性
⑤审查其他业务支出账务处理的正确性
(3)投资净收益的审查
审查投资收益的真实性――→审查投资收益账务处理的正确性
(4)营业外收支的审查
①营业外收入的审查
审查营业外收入的合法性――→审查营业外收入数额的正确性――→审核营业外收入账务处理的正确性
②营业外支出的审查
审查营业外支出的合规性――→审查营业外支出数额的正确性――→审查营业外支出账务处理的正确性
(5)利润总额的审查
在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上,审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成,证实其正确性。
(6)净利润的审查
审查所得税征收范围――→审查所得税的计税依据――→审查所得税率和税额的计算――→审查所得税的减免――→审查所得税会计处理
(四)管理性工作
1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计,根据审计中发现的问题提出改进建议,并为集团对分子公司的考核提供相关资料。
2、参与集团内部财务管理制度的制定,规范统一集团财务核算管理。
(五)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度,熟悉现行各种税法。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
篇4:江九酒店餐厅收银工作流程
九江酒店餐厅收银工作流程
规定:
Policy:
1、为客人提供优质、高效的服务,及时准确、不错、不漏地为客人为理结算。
2、与该餐厅服务员协调配合。
程序:
Procedures:
一、帐单编制程序一:
1、餐厅服务员依照客人所点菜式清楚地写在食品卡上,点菜完毕回收银台写水单,一般为一式三联单,由收银盖餐厅章后留一联于收银台,以入帐(食品卡卡头交收银员);
2、若客人稍后再次点菜,服务员则用另一份新的水单按上述程序处理;在任何情况下,如客人要求更改或取消菜式、酒水,服务员必须要得到楼面或酒吧人员同意才可以更改、取消,并且必须由楼面主任级或以上人员在点菜单连同出品联签名更改、取消,否则收银员不予将该菜式价格更改或取消;
3、及时将水单入电脑,在空暇时应核查水单与帐单项目是否符合,有无错入、漏入情况。
二、帐单编制程序二:
1、如果客人所点的菜式餐牌上没有,应迅速询问厅面经理,厅面经理以书面形式或在菜单上签署确认。
2、如果点菜单由营业部开大单时,收银员按大单金额入帐。
三、现金结帐程序:
1、服务员将食品卡交收银员,收银员打出预结帐单,交服务员收款。
2、收银员将现金点验清楚,并验明真伪,打出帐单(含结算方式)。
3、服务员点清楚,收银员找付的差额,将差额及帐单第二联送交客人。
4、收银员把帐单第一联连同附件用订书机订好,然后将帐单放在相应的地方。
四、支票结帐:
1、只接受境内的、当地的人民币支票。
2、人民币支票分现金支票和转帐支票两种,支票使用最低起点100元。
3、票面要求:必须有单位公章及出纳或指定法人代表私章、对方银行帐号、印鉴清晰无涂改,票面无折叠的痕迹及缺损。
4、填票的要求:收银员提供收款单位名称,即"丽江官房大酒店股份有限公司"(只限转帐支票)、消费金额给客人,由客人自已填写,若客人要求收银员填写,收银员应小心填写,须注意填写支票只能用黑色水笔。
5、在交班本或帐单上抄下客人工作证号码或身份证号码、联系人姓名、使用单位电话号码。
6、填妥支票后,将支票号码打印在帐单上,并打出帐单的结算方式,将一联送交客人。
7、不得使用支票套取现金。
五、信用卡签帐
1、服务员将信用卡、身份证或军官证、居留证送交收银员;
2、收银员核对该信用卡是否是本酒店可接受的其中一款;
3、收银员检查信用卡的有效期;
4、收银员核对核信用卡公司的最新止付名单;
5、收银员核对总消费数是否超过该信用卡的使用限额,若超过,即打电话到该信用卡公司索取授权号码(手工的威萨卡及万事达卡,无论金额大小每笔均须授权);
6、确定了客人的信用卡是有效可使用时,收银员继续下列程序;
7、把信用卡辘在签购帐单上;
8、把客人消费合计数填写在信用卡签购单上;
9、将证件号码填写在签购单上,外卡不须客人出示护照;经手人在签购单右下角签名;
10、将帐单、信用卡签购单交服务员;(彩照卡客人须到收银台办理结帐)
11、服务员请客人在信用卡签购单上签名;
12、服务员将签署的信用卡签购单交收银员;
13、收银员核对签署式样无误后,把身份证、信用卡及信用卡持卡人联交服务员给客人;
14、把帐单放入收银机印单位置,打出结算方式。
六、签单挂帐
1、签单挂帐必须依照酒店既定的信用记帐制度办理,手续不完备地不论任何人士,一律不得给予签单挂帐。
2、客人结帐要求签单挂帐,收银员请有权签单的客人在帐单上签署。
3、不予开发票。
七、相关厅面服务员应积极配合收银员的工作,尽早将食品及酒水的水单送交收银,并用统一、规范的名称、数量,以免歧意,若属签单挂帐,积极与签单人联系并请客人签单。
八、每班次工作结束,须编制班次报表,并就有关事宜记录在交班本上。
篇5:江九酒店稽核工作流程
九江酒店稽核工作流程
规定:
Policy:
程序:
Procedures:
(夜核)检查各餐厅、娱乐点营业是否结束
*清除收银机当天数据
*检查各收银点应交的单据、报表是否齐全
*审查单据、报表数据是否一致、正确,是否按有关规定填写或协议执行
*检查输入电脑的数据是否正确(包括各种消费结算方式、金额是否正确,特别注意核对住店客人餐饮帐是否一致)
*根据收银员营业员报表做出每个收银员应交款项(即总出纳报表),并根据收银员的现金投递表及实投款项确定是否长短款;
*审查前台部输入的房价、服务费是否正确
*通过电脑进行夜审,过房租*做餐饮、娱乐收入日报表
*打印出酒店全天的综合营业收入报表(早表)
*日核再次进行复核'厨房每天早上须将水单交到财务部稽核处,吧柜每天须填写"酒类及饮料销存日报表""香烟售卖报告"交到财务部稽核处,稽核就帐单的数量进行审核;并将夜核交班上的问题落实,并注解
*做出当日营业收入日报表
*报送有关单据、报表。