物业企业其他业务支出核算规范之相关制度和职责，物业企业其他业务支出的核算其他业务支出,是指除主营业务成本以外的其他日常活动所发生的支出。物业管理企业的其他业务支出主要包括房屋中介机构的支出、无形资产转让的成本、销售的材料...
物业企业其他业务支出的核算
其他业务支出,是指除主营业务成本以外的其他日常活动所发生的支出。物业管理企业的其他业务支出主要包括房屋中介机构的支出、无形资产转让的成本、销售的材料物资以及商业用房经营成本等。商业用房经营成本包括对物业产权人、使用人所提供的经营添加一部分经营设施的支出,从事商店、饭店、洗衣店、美容美发店等的经营成本。
为了反映和核算其他业务支出的发生和结转情况,企业设置的“其他业务支出”账户,该账户借方登记各项其他业务支出的实际发生数;贷方登记其他业务支出的结转数,期末结转后一般无余额。该账户应按其他业务支出的种类设置明细账,进行明细核算。
[例1]zz物业管理公司2003年2月销售不需用的防水涂料实际成本0.12万元。根据原材料“出库单”等有关会计凭证结转出售防水涂料的成本的账务处理如下:
借:其他业务支出――材料销售1200
贷:原材料――防水涂料1200
[例2]zz物业管理公司2003年7月代安远房地产开发公司销售华苑小区8号楼尾房两套,实际支付销售人员的工资0.8万元、计提福利费0.112万元;以银行存款支付宣传费0.1万元,以现金支付交通费、电话费等0.04万元。
根据付款凭证等有关会计凭证,结转代销房屋的实际成本,账务处理如下:
借:其他业务支出――房屋代销支出10520
贷:应付工资8000
应付福利费1120
银行存款1000
现金400
[例3]zz物业管理公司经营的佳味餐厅2003年6月,发出原材料16.2万元;结算工资8.125万元、计提职工福利费1.1375万元;计提固定资产折旧2.85万元;交纳营业税2.025万元、城建税0.14175万元、教育费附加0.06075万元;用现金支付各项管理费用、宣传费用支出0.96万元。
根据有关会计凭证,各项支出的账务处理如下:
借:其他业务支出――餐厅315000
贷:原材料162000
应付工资81250
应付福利费11375
累计折旧28500
应交税金――营业税20250
――城建税1417.5
其他应交款――教育费附加607.5
现金9600
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